Центр поддержки предпринимательства Ленского района информирует

1. Минфин указал, что это нельзя сделать, в частности, при УСН.

Исходя из норм трудового законодательства, командировка – это служебная поездка работника по распоряжению работодателя, напомнил Минфин. Физлица, зарегистрированные как ИП (если, конечно, в качестве таковых в параллель не состоят в трудовых отношениях), работниками не являются и не имеют работодателя.

Следовательно, ИП (работающий на себя) не может быть направлен в командировку. Так что ему нельзя учесть в качестве командировочных расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также проживания, в частности, при УСН (письмо от 16.08.19 № 03-11-11/62269).

2. В рамках реализации Федерального проекта «Цифровое государственное управление» национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации», а также распоряжения Правительства Республики Саха (Якутия) от 20 декабря 2017 г. № 1598-р «Об утверждении Концепции повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме по принципу «одного окна» в Республике Саха (Якутия) на 2017-2021 годы и на перспективу до 2030 года» Министерством предпринимательства, торговли и туризма Республики Саха (Якутия) проведены мероприятия по цифровой трансформации государственных и муниципальных услуг.

С 04 октября 2019 г. внедрена электронная услуга «Лицензирование розничной продажи алкогольной продукции и розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания (за исключением лицензирования производства, поставок, хранения и розничной продажи произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями винодельческой продукции)».

Если по каким-то причинам предприниматель не может лично подать заявление на выдачу, продление и переоформление лицензии, то он может подать заявление электронно – через портал государственных и муниципальных услуг e-yakutia.ru. Обращаем ваше внимание на то, что для подачи документов необходимо быть зарегистрированным в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Таким образом, у предпринимателей сейчас есть три варианта получения услуги лицензирования: непосредственно в самом Минпреде РС(Я), в любом филиале МФЦ РС(Я) и на портале e-yakutia.ru. Список документов для всех случаев одинаковый.

3. Перечень подконтрольных товаров, на которые необходимо оформлять ветеринарные сопроводительные документы.

3 октября 2019 года в Алдане на базе Бизнес-инкубатора состоялся семинар по актуальным вопросам законодательства и разъяснению изменений в перечень подконтрольных товаров, на которые необходимо оформлять ветеринарные сопроводительные документы.

В данном мероприятии приняли участие порядка 14 человек: сотрудники Территориального отдела «Управления Роспотребнадзора по РС(Я) в АР» и Территориального подразделения «Департамента ветеринарии РС(Я) АР», субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся производителями подконтрольных товаров или участниками оборота подконтрольных товаров, которые осуществляют свою деятельность в сфере общепита, изготовления и торговли мясной и молочной продукцией, представители отдела «Управления экономики администрации МО АР», а также сотрудники МБУ «Бизнес-инкубатора АР» и ГАУ РС(Я) «Центр Мой Бизнес» ОП АР.

В рамках семинара до предпринимателей была донесена следующая информация: С 1 июля 2019 года оформление ветеринарных сопроводительных документов на подконтрольные товары, на которые до 13 июля 2015 года ветеринарные сопроводительные документы не оформлялись, производится исключительно в электронной форме (Федеральный закон от 13.07.2015 N 243-ФЗ) Вступает в силу ряд документов, касающихся оформления ветеринарных сопроводительных документов на определенные виды товаров. Приказом Минсельхоза России от 15.04.2019 N 193 скорректирован перечень подконтрольных товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными сопроводительными документами. Приказом Минсельхоза России от 15.04.2019 N 194 вводится в действие перечень подконтрольных товаров, на которые могут проводить оформление ветеринарных сопроводительных документов аттестованные специалисты в области ветеринарии, не являющиеся уполномоченными лицами органов и организаций, входящих в систему Государственной ветеринарной службы РФ. Приказом Минсельхоза России от 15.04.2019 N 195 вносятся изменения в перечень продукции животного происхождения, на которую уполномоченные лица организаций, являющихся производителями подконтрольных товаров и (или) участниками оборота подконтрольных товаров, и индивидуальные предприниматели, являющиеся производителями подконтрольных товаров и (или) участниками оборота подконтрольных товаров, могут оформлять ветеринарные сопроводительные документы. (Приказы Минсельхоза России от 15.04.2019 N 193, N 194 и N 195; Письмо Россельхознадзора от 06.06.2019 N ФС-НВ-2/14350).

Приказы вступают в силу с 1 июля 2019 года.

Изменения и дополнения, вносимые вышеуказанными приказами коснулись следующих групп продукции:

ГРУППА 03 – РЫБА И РАКООБРАЗНЫЕ, МОЛЛЮСКИ И ПРОЧИЕ ВОДНЫЕ БЕСПОЗВОНОЧНЫЕ

ГРУППА 04 – МОЛОЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ; ЯЙЦА ПТИЦ; МЕД НАТУРАЛЬНЫЙ; ПИЩЕВЫЕ ПРОДУКТЫ ЖИВОТНОГО ПРОИСХОЖДЕНИЯ, В ДРУГОМ МЕСТЕ НЕ ПОИМЕНОВАННЫЕ ИЛИ НЕ ВКЛЮЧЕННЫЕ

ГРУППА 05 – ПРОДУКТЫ ЖИВОТНОГО ПРОИСХОЖДЕНИЯ, В ДРУГОМ МЕСТЕ НЕ ПОИМЕНОВАННЫЕ ИЛИ НЕ ВКЛЮЧЕННЫЕ

ГРУППА 16 – ГОТОВЫЕ ПРОДУКТЫ ИЗ МЯСА, РЫБЫ ИЛИ РАКООБРАЗНЫХ, МОЛЛЮСКОВ ИЛИ ПРОЧИХ ВОДНЫХ БЕСПОЗВОНОЧНЫХ

ГРУППА 19 – ГОТОВЫЕ ПРОДУКТЫ ИЗ ЗЕРНА ЗЛАКОВ, МУКИ, КРАХМАЛА ИЛИ МОЛОКА; МУЧНЫЕ КОНДИТЕРСКИЕ ИЗДЕЛИЯ

ГРУППА 20 – ПРОДУКТЫ ПЕРЕРАБОТКИ ОВОЩЕЙ, ФРУКТОВ, ОРЕХОВ ИЛИ ПРОЧИХ ЧАСТЕЙ РАСТЕНИЙ

ГРУППА 21 – РАЗНЫЕ ПИЩЕВЫЕ ПРОДУКТЫ

ГРУППА 35 – БЕЛКОВЫЕ ВЕЩЕСТВА; МОДИФИЦИРОВАННЫЕ КРАХМАЛЫ; КЛЕЙ; ФЕРМЕНТЫ

При этом изменения, касающиеся некоторых позиций молочной продукции, действуют до 31 октября 2019 г.

С 1 ноября 2019 года ветеринарные сопроводительные документы также необходимо будет оформлять на:

-питьевое молоко (пастеризованное, ультрапастеризованное, стерилизованное, ультравысокотемпературно – обработанное молоко, изготовленное промышленным способом и упакованное в потребительскую упаковку);

— изготовленную промышленным способом и упакованную в потребительскую упаковку кисломолочную продукцию, выработанную из молока, прошедшего термообработку;

— мороженое.

Организаторы подробно ответили участникам семинара на все интересующие их вопросы, а также сообщили, что у всех предпринимателей Алданского района есть возможность обращаться на еженедельную консультацию (каждую пятницу) за более подробной информацией непосредственно в территориальное подразделение «Департамента ветеринарии РС(Я) АР», находящееся по адресу: г. Алдан, ул. Энергетиков, 7 или по т. 8(41145) 30391 ГАУ РС (Я) «Центр «Мой бизнес»

4. Налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть в расходах сумму патентной пошлины, уплаченной за регистрацию товарного знака.

Но это не касается тех случаев, когда регистрирующий орган (Роспатент) отказал в выдаче товарного знака. Такие разъяснения приводит Минфин России в письме от 26.08.19 № 03-11-11/65388.

Закрытый перечень расходов, которые можно учесть при применении УСН-15%, приведен в статье 346.16 НК РФ. В частности подпункт 2.2 пункта 1 данной статьи позволяет уменьшать доходы на расходы, связанные с патентованием и (или) оплатой правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации.

В то же время известно, что «упрощенщики» обязаны соблюдать общие условия признания расходов, изложенные в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В нем сказано, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
На этом основании в Минфине полагают, что расходы на уплату патентной пошлины можно учесть только в том случае, когда «упрощенщик» получил торговый знак. В случае, когда регистрирующий орган отказал в выдаче торгового знака, соответствующие расходы учесть нельзя.

5. С 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек должны будут сдавать расчет по страховым взносам через интернет.

Напомним, что по действующим правилам, сдавать РСВ в электронном виде обязаны только те работодатели, «среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Все остальные плательщики взносов могут сдать РСВ как через интернет, так и «на бумаге».

Согласно комментируемым изменениям, сдавать РСВ в электронном виду нужно будет в том случае, если численность работников за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Это касается и вновь созданных (в том числе реорганизованных) организаций, у которых численность работников превышает 10 человек.

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, смогут представлять расчеты и через интернет, и «на бумаге».

Новые правила начнут действовать с 1 января 2020 года.

6. ПФР должен выдавать специальный документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета

По новым правилам, вместо страхового свидетельства СНИЛС в виде светло-зеленой пластиковой карточки ПФР должен выдавать специальный документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета (см. «Принят закон, заменяющий пластиковые карточки со СНИЛС другим документом»). Форма такого документа (АДИ-РЕГ), а также порядок его оформления в электронном виде, утверждены постановлением Правления ПФР РФ от 13.06.19 № 335п. Постановление вступит в силу с 29 сентября.

Документ, подтверждающий регистрацию в системе персучета, называется «Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (АДИ-РЕГ)».

Этот бланк содержит следующие сведения о зарегистрированном лице:

• страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

• фамилию, имя, отчество (при его наличии);

• дату рождения;

• место рождения;

• пол;

• дату регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

АДИ-РЕГ можно получить как в бумажном, так и в электронном виде. Электронный документ формируется в автоматическом режиме на основании сведений, хранящихся на индивидуальном лицевом счете, по запросу зарегистрированного лица.

Напомним, что полученные ранее зеленые свидетельства сохраняют свое действие, обмену не подлежат и по-прежнему подтверждают регистрацию в системе персонифицированного учета.

7. Продолжить работу смогут только мини-отели, расположенные в помещениях нежилого назначения

С 1 октября 2019 года в России вступают в силу изменения в Жилищный кодекс, которые серьезно ограничивают работу хостелов, находящихся в многоквартирных жилых домах. В связи с этим эксперты Федеральной кадастровой палаты Росреестра разъяснили действие нового закона.

Поправки запрещают использование квартир и частных домов для размещения мини-отелей. Продолжить работу смогут хостелы, помещения которых переведены в нежилой фонд. Они должны располагаться только на первом этаже, иметь отдельный вход, а в самих помещениях никто не должен фактически проживать.

Хостел может находиться на этажах выше первого, но только при условии, что все помещения ниже также имеют статус нежилых.

Также мини-отели должны быть оборудованы звукоизоляцией, сигнализацией, сейфами и соответствовать требованиям пожарной безопасности, уточнили в пресс-службе Федеральной кадастровой палаты. Жильцы дома, в котором находится хостел, могут проверить его законность.

Для этого нужно заказать выписку из единого реестра недвижимости об общих характеристиках объекта. При этом у официальных квартиросъемщиков появится право самим решать, будет ли открыт в их доме хостел или нет.

Новые разъяснения Минфина.

Минфин разъяснил, что компания в России может зачесть налог, который уплатила в иностранном государстве, и уменьшить налог на прибыль (письмо от 30.08.2019 № 03-03-06/1/67060). НК РФ предусматривает, что иностранные доходы налогоплательщика учитывают в целях налога на прибыль в РФ (ст. 311 НК РФ) с учетом всех расходов.

Уменьшить налог на прибыль на размер иностранного налога можно за период, в котором учитывают иностранные доходы в целях налогообложения прибыли в РФ.

Размер учитываемого иностранного налога не может быть больше налога, который уплачивает организация в России. Уплату иностранного налога или его удержание подтверждают документом налогового органа государства за пределами РФ или налогового агента. Срок действия – налоговый период, в течение которого документ предоставлен налогоплательщику.

8. Внесены поправки в НК РФ.

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в НК РФ о запрете применения ЕНВД и ПСН при продаже следующих маркированных товаров (ФЗ № 325 от 29.09.2019):

• лекарственные препараты (ФЗ №61 от 12.04.2010);
• обувь распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р;
• предметы одежды, принадлежности к ней и изделия из натурального меха  постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

Плательщики налогов, которые применяют спецрежимы, утрачивают их при продаже в розницу товаров этих трех видов. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. Напомним, что Минфин был инициатором ограничения на применение ЕНВД и ПСН при продаже данных категорий товаров, чтобы исключить минимизацию налогов. При продаже маркированных товаров  данные поступают в ФНС и налог можно посчитать точно, в то время как на ЕНВД и ПСН его платят с предполагаемого дохода.

9. Несвоевременное представление расчета по страховым взносам влечет привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

Общество представило в инспекцию расчет по страховым взносам после установленного срока. По результатам его камеральной проверки налоговый орган назначил компании штраф в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Общество не согласилось с этим решением и обратилось с жалобой в ФНС России. Оно указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57.

При рассмотрении жалобы ФНС России указала, что в 2016 году Службе были переданы функции по администрированию страховых взносов. Поэтому статья 119 НК РФ была дополнена: ответственность, предусмотренная указанной статьей, распространилась не только на случаи несвоевременного представления декларации, но и расчета по страховым взносам. Поэтому действия налогового органа по привлечению общества к ответственности по п.1 ст. 119 НК РФ являются правомерными.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

10. Новые разъяснения Минфина.

Минфин разъяснил, что пользователь ККТ вправе не выдавать бумажный кассовый чек покупателю, если он направил его на электронный почтовый ящик или номер абонента (письмо от 03.09.2019 № 03-01-15/67705).

Из письма Минфина следует, что в соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003 пользователи электронных кассовых аппаратов выдают бумажные чеки или бланки строгой отчетности либо отправляют их в электронном виде на абонентский номер покупателя или его электронную почту.

Кассовый чек или БСО в электронном виде подтверждают процесс покупки в той же мере, что и бумажные варианты документа, если в них идентичные сведения. Скачать бесплатную книгу по использованию онлайн-касс от экспертов «Главбух Ассистент» можно здесь.

Скачать письмо Минфина от 03.09.2019 № 03-01-15/67705

11. Предприниматель заплатит меньше налогов, если оформит патент на короткий срок.

Минфин ответил на вопрос предпринимателя о том, как пересчитать налоги, если он в течение года потеряет право на патент. Из ответа следует, что если предприниматель утратит право на патент, который оформлен на короткий срок, то он заплатит меньше налогов. При отказе от патента на год предприниматель заплатит налоги со всех поступлений за год (письмо Минфина № 03-11-11/59523 от 07.08.2019).

В письме № 03-11-11/59523 министерство разъясняет, что предприниматели могут оформлять патент каждый месяц. Применять режим можно год, месяц или квартал (п. 5 ст. 346.45 НК). Если предприниматель утратит право во втором полугодии на патент, который оформлен с 1 июля, то налоги (НДС, НДФЛ и упрощенный налог при совмещении ПСН и УСН) пересчитывают с 1 июля. При отказе от патента на год, налоги пересчитают с 1 января со всех поступлений за год.

Таким образом, выгоднее оформлять краткосрочный патент, несмотря на то, что это добавит бумажной волокиты.

Если предприниматель утрачивает право на патент, он уведомляет об этом инспекцию в течение 10 дней. Если при этом он работал на УСН, то платит единый налог со всех доходов. Удобная сравнительная таблица со всеми налоговыми режимами здесь. 

12. Общий размер финансирования на 2020 год составит 60,9 млрд. рублей.

Минсельхоз сообщил о том, что до конца ноября примут новую систему субсидирования сельскохозяйственной отрасли России, которая обеспечит выполнение программы развития АПК с 2020 года.

Заместитель министра сельского хозяйства Елена Фастова пояснила, что в 2020 году размер субсидий составит 60,9 млрд. рублей. Система предусматривает два вида субсидий: компенсирующую и стимулирующую, пишет Интерфакс.

Компенсирующая субсидия пойдет на возмещение выпадающих доходов хозяйствам для поддержания их доходности, стимулирующая – оказание финансирования  перспективным хозяйствам с более высокой эффективностью. Из общего размера субсидий 35 млрд. рублей направят на компенсирующую часть, остальные средства – на стимулирующую.

Замминистра добавила, что с регионами заключили соглашения на выделение ассигнований для развития высокоэффективных производств и достижения определенных  показателей. Если результатов не будет по итогам года, то для таких регионов суммы стимулирующих субсидий в следующем году снизят.

13. Внесены поправки в НК РФ.

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в НК РФ о запрете применения ЕНВД и ПСН при продаже следующих маркированных товаров (ФЗ № 325 от 29.09.2019):

• лекарственные препараты (ФЗ №61 от 12.04.2010);
• обувь распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р;
• предметы одежды, принадлежности к ней и изделия из натурального меха  постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

Плательщики налогов, которые применяют спецрежимы, утрачивают их при продаже в розницу товаров этих трех видов. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. Напомним, что Минфин был инициатором ограничения на применение ЕНВД и ПСН при продаже данных категорий товаров, чтобы исключить минимизацию налогов. При продаже маркированных товаров  данные поступают в ФНС и налог можно посчитать точно, в то время как на ЕНВД и ПСН его платят с предполагаемого дохода.

14. Последним налоговым периодом, в котором предприниматели-«вмененщики» еще могут применить налоговый вычет на приобретение онлайн-ККТ, является четвертый квартал 2019 года. Начиная с первого квартала 2020 года, вычет предоставляться не будет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 26.08.19 № 03-11-11/65430.

Как известно, предприниматели на ЕНВД и ПСН вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники (подробнее см. «Вычет за кассу: как его получить предпринимателю на ЕНВД или патенте»). Сумма вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Вычет можно получить при соблюдении следующих условий:

• предприниматель приобрел модель ККТ, которая внесена в специальный государственный реестр;

• кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

При этом установлено, что уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода (квартала), в котором зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Следовательно, индивидуальный предприниматель не сможет уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, начиная с первого квартала 2020 года.

15. С 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек должны будут сдавать расчет по страховым взносам через интернет. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс приняты Госдумой.

Напомним, что по действующим правилам, сдавать РСВ в электронном виде обязаны только те работодатели, «среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Все остальные плательщики взносов могут сдать РСВ как через интернет, так и «на бумаге».

Согласно комментируемым изменениям, сдавать РСВ в электронном виду нужно будет в том случае, если численность работников за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Это касается и вновь созданных (в том числе реорганизованных) организаций, у которых численность работников превышает 10 человек.

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, смогут представлять расчеты и через интернет, и «на бумаге».

Новые правила начнут действовать с 1 января 2020 года.